财务人员必须警惕,长期零申报后果很严重!

发布日期:2020-08-05

内容

案例

 

赵老板开了一家物业公司申请为小规模纳税人,在税务登记三四个月了税务机关那边一直显示该公司每个月都是零申报,后面税务机关来查了,发现该公司一切都正常。因为是公司筹备初期没有收入来源。又过了半年了该公司在税局的数据还雷打不动的零申报,税局稽查之后责令该公司补缴了税款并处以3万元的罚款!

 

赵老板很是纳闷了?我一个小规模月营业收入也不够10万元,季度营业收入没超过30万元,为什么不能零申报?

 

带着疑问且看下文分解。

 

 

1、什么是零申报?

 

在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。

 

通俗地讲,纳税人在申报的所属期内没有发生应税收入,同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。

 

这里值得解释的是,申报的所属期没有应税收入指的是没有销售额,并不是利润。也就是说企业上个月销售额为0。

 

2、长期是多长?

 

注:连续三个月零申报属于异常申报,会被税务机关列入的重点关注对象。

 

3、什么情况下企业可以零申报!

①增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

②企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。

③其他税种零申报:计税依据为0时。

一般情况下,企业如果还在筹建期、没有投入生产经营,收入、成本和费用都是0,是可以放心的进行零申报的。

 

4、错误的零申报!

 

①如前面的赵老板,他以为他是小规模纳税人且没有超出税收优惠政策之外,难道不能零申报吗?

 

不可以。并不是不用缴纳税款就可以做零申报,应该根据资产负债表和利润表在申报期内,登录国家电子税务总局,如实填入数据。

 

②免税收入可以做零申报吗?

 

不可以。即使办理了增值税减免备案,也要如数上报

 

③企业长期亏损,企业所得税可以做零申报吗?

 

不可以。企业亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,以后企业盈利了也不能弥补以前年度的亏损,会造成企业的损失。

 

④取得未开票收入可以做零申报吗?

 

不可以。如实填报,否则不仅要补缴当期税款,还会加收滞纳金。

 

⑤已经预缴税款是否可以做零申报?

 

不可以。是啥就填啥,系统会自动生成已经预缴的税款,进行冲抵。

 

结论:说白了,纳税申报时千万别偷懒,千万不要想当然!看似前面几种情况跟零申报的结果一样,最终都不用交税,但是区别可大着呢!该咋填就咋填,有啥数就填啥数。

 

 

前面列举了这么多种情况,不是涛哥话多,是因为违规零申报后果很严重!

 

①如果企业当期有收入,无应纳税款,办理零申报,属于进行虚假的纳税申报。被发现后,稽查局会按《征管法》六十四条第一款,处五万元以下罚款。

 

②如果企业当期有收入,有应纳税款,办理零申报,造成少缴税款,属于采取虚假申报进行偷税,被发现后,稽查局会按《征管法》六十三条,除追缴税款外,处少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。

 

③如果企业应当扣缴职工的个人所得税而未扣缴,进行扣缴税款零申报,被发现后,税务机关会按《征管法》六十九条,处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下罚款。

 

④违规零申报会降低纳税信用等级。根据总局公告2014年第40号《纳税信用管理办法(试行)》第十九条的规定,非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,本评价年度不能评为A级。

 

本篇文章介绍了零申报的有关问题,希望能帮助到有需要的人。

 

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